CPA税法模拟试卷
一、单项选择题
1、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。
A、生产过程中出现的报废产品
B、在建工程耗用的外购材料
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、购置防伪税控收款机(属固定资产管理)
2、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。
A、融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间
B、金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间
C、预收性质的劳务收入，收到预收款当天为纳税义务发生时间
D、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间
3、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，3吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税。()
A、3360元B、3460元C、3550元D、3700元
4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为()万元。
A、37.5B、46.5C、49.5D、61.5
5、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。
A、6.8万元B、9.6万元C、12万元D、40万元
6、市区企业本月缴纳进口关税85万元，进口增值税20万元。本月实纳增值税40万元，实纳消费税70万元，实纳营业税8万元，补缴上月应纳增值税6万元，该企业本月应纳教育费附加为()。
A、2604元B、37200元C、43200元D、45804元
7、某国企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2004年12月对这两幢房屋进行的改建装修完工，支付费用50万元计入固定资产原值(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2005年生产、经营自用房应缴纳的房产税为()。
A、4.8万元B、3.36万元C、5.4万元D、3.78万元
8、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章
